Grenzgänger
Wer im Ausland wohnt und in der Schweiz arbeitet, zahlt die Einkommenssteuer je nach Wohnsitzland und Arbeitskanton an einem anderen Ort. Die Schweizer Quellensteuer reicht von 0% bis zum vollen kantonalen Tarif.
Deutschland
Die Schweiz zieht in allen Kantonen höchstens 4.5% des Bruttolohns ab. Deutschland besteuert den Lohn und rechnet die Schweizer Steuer an.
- Sie brauchen eine Ansässigkeitsbescheinigung Ihres deutschen Finanzamts (Formular Gre-1, jedes Jahr mit Gre-2 verlängert) und geben sie dem Arbeitgeber ab. Ohne sie gilt der normale Schweizer Tarif.
- Die Grenze von 4.5% gilt, solange Sie nach der Arbeit nach Hause zurückkehren. Bleiben Sie aus beruflichen Gründen an mehr als 60 Arbeitstagen pro Jahr weg, gilt der normale Tarif.
- Bei tieferen Löhnen liegt der normale Tarif unter 4.5%, dann gilt der tiefere Satz.
Beispiel: CHF 100’000 pro Jahr, ledig, Arbeitsort Basel-Stadt. Schweizer Quellensteuer 4.5%, netto CHF 7’154 pro Monat vor der deutschen Steuer. Eigenen Fall berechnen
Quellen: Doppelbesteuerungsabkommen Schweiz-Deutschland, Art. 15a; Kanton Aargau, Merkblatt Grenzgänger 2026.
Frankreich
Es kommt auf den Arbeitskanton an.
- In Bern, Solothurn, Basel-Stadt, Basel-Landschaft, Waadt, Wallis, Neuenburg und Jura zahlen Sie nach einer Vereinbarung von 1983 die Einkommenssteuer nur in Frankreich. Geben Sie dem Arbeitgeber vor Jahresbeginn die französische Ansässigkeitsbescheinigung 2041-AS ab, dann beträgt die Schweizer Quellensteuer 0. Ohne Bescheinigung wird der normale Tarif abgezogen.
- In Genf zahlen Sie die Quellensteuer zum normalen Tarif. Genf gibt einen Teil davon an die französischen Grenzregionen weiter. Sie können bis zu 40% Ihrer Arbeitszeit in Frankreich im Homeoffice arbeiten, ohne dass sich daran etwas ändert.
- In den übrigen Kantonen, zum Beispiel Zürich, zahlen Sie die Quellensteuer zum normalen Tarif.
Beispiel: CHF 100’000 pro Jahr, ledig, Arbeitsort Genf. Quellensteuer 13.3%, netto CHF 6’420 pro Monat. Eigenen Fall berechnen
Quellen: Formular 2041-AS 2026, impots.gouv.fr; Kanton Genf, Homeoffice.
Italien
Das Grenzgängerabkommen zwischen der Schweiz und Italien gilt seit 2024 für Personen, die bis 20 km von der Grenze entfernt wohnen und in Graubünden, im Tessin oder im Wallis arbeiten.
- Wer am 17. Juli 2023 oder später Grenzgänger geworden ist, zahlt in der Schweiz 80% der normalen Quellensteuer. Italien besteuert den Lohn zusätzlich und rechnet die Schweizer Steuer an.
- Wer schon zwischen dem 31. Dezember 2018 und dem 17. Juli 2023 Grenzgänger war, zahlt die Schweizer Quellensteuer zum normalen Tarif. Italien besteuert diesen Lohn nicht.
- Wer weiter von der Grenze entfernt wohnt oder in einem anderen Kanton arbeitet, zahlt den normalen Tarif.
Beispiel: CHF 100’000 pro Jahr, ledig, Arbeitsort Tessin. Neue Grenzgänger: Quellensteuer 10.4%, netto CHF 6’663 pro Monat vor der italienischen Steuer. Bisherige Grenzgänger: 13.1%, netto CHF 6’438. Eigenen Fall berechnen
Quelle: ESTV, Faktenblatt zum Abkommen mit Italien.
Österreich
Grenzgänger aus Österreich zahlen die Quellensteuer zum normalen Tarif des Arbeitskantons. Die Schweiz überweist 12.5% davon an Österreich. Österreich besteuert den Lohn ebenfalls und rechnet die Schweizer Steuer an.
Quelle: ESTV, Besteuerung an der Quelle.
Steuer im Wohnsitzland
Der Rechner zeigt nur die Schweizer Abzüge. Die Einkommenssteuer in Deutschland, Frankreich, Italien oder Österreich ist nicht enthalten. Dazu gibt das Steueramt in Ihrem Wohnsitzland Auskunft.